Được gia hạn là được giữ tiền thuế lâu hơn mà không bị tính tiền chậm nộp trong thời gian gia hạn. Dùng tốt khoảng thời gian đó nghĩa là: ghi đúng từng mốc hết hạn, dùng số tiền được giữ lại cho việc quay vòng nhanh, và trích dần ngay từ tháng đầu để đến ngày hết hạn có đủ tiền. Hết gia hạn mà không nộp, tiền chậm nộp bắt đầu tính như thường.
Doanh nghiệp được gia hạn theo hai đường chính: gia hạn theo trường hợp riêng của Luật Quản lý thuế (thiên tai, hoả hoạn, di dời cơ sở…), và gia hạn theo chính sách chung Chính phủ ban hành cho từng giai đoạn với một số loại thuế như giá trị gia tăng, thu nhập doanh nghiệp, thu nhập cá nhân, tiền thuê đất. Với loại thứ hai, doanh nghiệp thường phải gửi giấy đề nghị gia hạn theo mẫu một lần cho các kỳ thuộc diện; đối tượng, kỳ và thời hạn cụ thể tra theo văn bản của từng đợt.
Ghi đúng các mốc
Mỗi kỳ được gia hạn có hạn riêng. Lập bảng:
| Loại thuế | Kỳ | Số tiền | Hạn gốc | Hạn sau gia hạn |
|---|---|---|---|---|
| Giá trị gia tăng | Tháng/quý … | … | … | … |
| Thu nhập doanh nghiệp tạm nộp | Quý … | … | … | … |
| Tiền thuê đất | Kỳ … | … | … | … |
Điền từ văn bản gia hạn và đối chiếu với tài khoản thuế điện tử. Đừng dựa vào trí nhớ "được lùi sáu tháng": các kỳ khác nhau có thể hết hạn vào các ngày khác nhau.
Gia hạn tiền, không gia hạn tờ khai
Chính sách gia hạn nộp thuế thường chỉ lùi hạn nộp tiền. Tờ khai vẫn nộp đúng hạn thông thường. Quên nộp tờ khai vì nghĩ "đã được gia hạn" là lỗi rất hay gặp, và bị xử lý như chậm nộp hồ sơ khai thuế.
Ngoài ra, số thuế được gia hạn là số khai đúng. Nếu sau này khai bổ sung làm tăng số thuế của kỳ được gia hạn, phần tăng thêm có được gia hạn hay không tuỳ quy định của từng đợt; đọc kỹ văn bản.
Dùng tiền được giữ lại vào đâu
Tiền thuế được lùi là tiền của ngân sách tạm ở lại doanh nghiệp. Dùng nó cho:
- Việc quay vòng nhanh: nhập nguyên liệu cho đơn hàng đã chắc chắn, hàng bán được trong vài tháng.
- Giữ nhịp trả lương, trả nhà cung cấp trong giai đoạn khó.
Không nên dùng cho việc thu hồi chậm như mua tài sản dài hạn, trả trước nhiều tháng tiền thuê, hay khoản đầu tư chưa chắc chắn. Đến hạn, tiền phải quay về đủ.
Trích dần từ tháng đầu
Chia tổng số được gia hạn cho số tháng đến hạn cuối, trích mỗi tháng vào tài khoản dự phòng thuế. Với nhiều kỳ hết hạn khác nhau, cộng dồn theo lịch để biết tháng nào cần có bao nhiêu. Cùng lúc, các kỳ thuế mới phát sinh trong thời gian gia hạn (không thuộc diện gia hạn) vẫn phải nộp đúng hạn — đây là lý do nhiều doanh nghiệp bị "kẹp": vừa nộp thuế mới, vừa đến hạn thuế cũ.
Ví dụ giả định
Giả sử một công ty được gia hạn thuế giá trị gia tăng của ba tháng, mỗi tháng khoảng 80 triệu đồng, mỗi kỳ được lùi năm tháng. Ba khoản sẽ đến hạn lần lượt ở ba tháng liên tiếp, đúng vào lúc các kỳ thuế mới của những tháng đó cũng phải nộp. Nếu không trích dần, ba tháng đó mỗi tháng phải nộp khoảng 160 triệu đồng. Công ty trích 50 triệu mỗi tháng từ tháng đầu được gia hạn; đến kỳ hết hạn, tài khoản dự phòng đã có đủ phần thuế cũ, chỉ còn nộp thuế mới như bình thường.
Khi đến hạn mà vẫn chưa đủ tiền
Nộp trước phần có được — tiền chậm nộp tính theo ngày trên số còn chậm nộp. Liên hệ cơ quan thuế quản lý sớm để biết doanh nghiệp có đủ điều kiện đề nghị nộp dần theo quy định hay không. Đừng để khoản thuế đã được gia hạn trở thành nợ quá hạn dài ngày, vì khi đó các biện pháp đôn đốc, cưỡng chế có thể được áp dụng theo luật.
Những dấu hiệu đang dùng sai khoảng gia hạn
- Số dư tài khoản dự phòng không tăng dù đã qua nửa thời gian gia hạn.
- Tiền được giữ lại đã chuyển thành tài sản khó bán hoặc khoản trả trước dài hạn.
- Các kỳ thuế mới phát sinh bắt đầu bị nộp muộn.
- Không ai trong công ty nhớ ngày hết hạn gia hạn cụ thể.
Thấy một trong các dấu hiệu này, điều chỉnh ngay: tăng mức trích, dời khoản chi lớn, và đưa ngày hết hạn vào lịch nhắc của cả giám đốc lẫn kế toán.
Theo dõi chính sách gia hạn mỗi năm
Chính sách gia hạn chung thường được ban hành theo từng năm hoặc từng giai đoạn, với đối tượng, loại thuế và kỳ khác nhau. Đầu mỗi năm, kế toán nên kiểm tra có văn bản gia hạn mới không, doanh nghiệp có thuộc diện không, hạn gửi giấy đề nghị là khi nào. Nguồn tra cứu là trang thông tin của ngành thuế và cơ quan thuế quản lý; đừng dựa vào tin truyền miệng về "năm nay lại được gia hạn".
Nộp sớm từng phần khi có tiền thừa
Không có quy định bắt phải chờ tới ngày hết hạn gia hạn. Tháng nào dòng tiền tốt hơn dự kiến, có thể nộp trước một phần số được gia hạn. Cách này giảm áp lực cho các tháng cuối và loại hẳn rủi ro quên hạn. Với doanh nghiệp không cần tiền gấp, nộp dần theo nhịp trích là cách an toàn nhất.
Tự kiểm tra ở đâu
Số thuế được gia hạn và hạn mới thể hiện trong tài khoản thuế điện tử. Kiểm tra sau khi gửi giấy đề nghị để chắc hệ thống đã ghi nhận; nếu các kỳ được gia hạn vẫn hiện là nợ quá hạn, liên hệ cơ quan thuế quản lý.
Câu hỏi thường gặp
Không gửi giấy đề nghị thì có được gia hạn không?
Với các đợt gia hạn theo chính sách chung, thường phải gửi giấy đề nghị theo mẫu. Không gửi thì có thể không được ghi nhận.
Có bắt buộc dùng hết thời gian gia hạn không?
Không. Doanh nghiệp có thể nộp trước bất cứ lúc nào.
Gửi giấy đề nghị muộn thì sao?
Tuỳ quy định của từng đợt về thời hạn gửi. Gửi muộn có thể chỉ được gia hạn cho các kỳ còn lại.
Doanh nghiệp không thuộc diện mà vẫn gửi đề nghị thì có bị xử lý không?
Nếu không thuộc diện, số thuế vẫn phải nộp theo hạn gốc và bị tính tiền chậm nộp nếu chậm. Đọc kỹ đối tượng trước khi gửi.
Chi nhánh có phải gửi đề nghị riêng không?
Tuỳ hướng dẫn của từng đợt về đơn vị phụ thuộc khai thuế riêng. Kiểm tra văn bản.
Tiền được gia hạn có phải hạch toán gì đặc biệt không?
Vẫn là khoản thuế phải nộp trên sổ, chỉ khác thời hạn. Ghi chú hạn mới để theo dõi.
